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2020年初级会计师《经济法基础》试题解答

[] [] [] 发布人:书乐学堂   发布日期:2020-01-11 18:25   共 19 人浏览过

  2020年初级会计师《经济法基础》题库【历年真题+章节题库+模拟试题】


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  • 第一部分 历年真题
    • 2018年初级会计师《经济法基础》真题(一)及详解
    • 2018年初级会计师《经济法基础》真题(二)及详解
    • 2018年初级会计师《经济法基础》真题(三)及详解
    • 2017年初级会计师《经济法基础》真题(一)及详解
    • 2017年初级会计师《经济法基础》真题(二)及详解
    • 2017年初级会计师《经济法基础》真题(三)及详解
    • 2017年初级会计师《经济法基础》真题(四)及详解
    • 2016年初级会计师《经济法基础》真题(一)及详解
    • 2016年初级会计师《经济法基础》真题(二)及详解
    • 2015年初级会计师《经济法基础》真题(一)及详解
    • 2015年初级会计师《经济法基础》真题(二)及详解
    • 2015年初级会计师《经济法基础》真题(三)及详解
    • 说明:由于2019年会计准则及税收政策变更,题库中历年真题部分试题过时,本题库中历年真题部分根据大纲、教材及相关法律法规进行了修订或说明。

  • 第二部分 章节题库
    • 第1章 总 论
    • 第2章 会计法律制度
    • 第3章 支付结算法律制度
    • 第4章 增值税、消费税法律制度
    • 第5章 企业所得税、个人所得税法律制度
    • 第6章 其他税收法律制度
    • 第7章 税收征收管理法律制度
    • 第8章 劳动合同与社会保险法律制度
  • 第三部分 模拟试题
    • 初级会计师《经济法基础》模拟试题及详解(一)
    • 初级会计师《经济法基础》模拟试题及详解(二)
    • 初级会计师《经济法基础》模拟试题及详解(三)


内容精选


1、甲公司2016年实现会计利润总额300万元,预缴企业所得税税额60万元,在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%,公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中,正确的是(  )。[2017年真题]

A.(300+38)×25%-60=24.5万元

B.300×25%-60=15万元

C.(300+300×12%)×25%-60=24万元

D.[300+(38-300×12%)]×25%-60=15.5万元

【答案】D

【解析】企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门,用于公益事业的捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。直接向灾区的捐款不得抵扣。税法准予扣除的捐赠支出=300×12%=36(万元),实际发生的公益性捐赠支出为38万元,需要纳税调增2万元。甲公司2016年应纳企业所得税税额=[300+(38-300×12%)]×25%-60=15.5(万元)。


2、甲公司2015年应纳税所得额为1000万元,减免税额为10万元,抵免税额为20万元,所得税税率为25%。根据企业所得税法律制度的规定,甲公司企业所得税应纳税额的下列计算列式中,正确的是(  )。[2016年真题]

A.1000×25%-20=230万元

B.1000×25%-10-20=220万元

C.1000×25%-10=240万元

D.1000×25%=250万元

【答案】B

【解析】企业所得税的应纳税额的计算公式为:应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。


3、甲企业为创业投资企业,2014年2月采取股权投资方式向乙公司(未上市的中小高新技术企业)投资300万元,至2016年12月31日仍持有该股权。甲企业2016年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2000万元。已知企业所得税税率为25%,甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业2016年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中,正确的是(  )。[2017年真题]

A.(2000-300)×25%=425(万元)

B.(2000-300×70%)×25%=447.5(万元)

C.2000×70%×25%=350(万元)

D.(2000×70%-300)×25%=275(万元)

【答案】B

【解析】创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。甲企业2016年度应缴纳企业所得税税额=(2000-300×70%)×25%=447.5(万元)。


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